En este artículo
10 %
tasa del IRE sobre la renta neta, en el régimen general y en el SIMPLE
Gs. 2.000 millones
de ingresos del año anterior, sin IVA: el tope para optar por el IRE SIMPLE
¿Qué régimen te toca?
Tu régimen del IRE en 3 preguntas
Pregunta 1
¿Es una S.A., S.R.L. u otra sociedad, una cooperativa, asociación o fundación, o una sucursal extranjera?
Tu sueldo o tus honorarios como persona física no van al IRE sino al IRP, que se paga cuando superan Gs. 80.000.000 en el año (Ley 6380/19, art. 69). Calcúlalo en la calculadora de IRP.
Los tres regímenes, lado a lado
| Punto | General | SIMPLE | RESIMPLE |
|---|---|---|---|
| Quién | Sociedades y quien supera Gs. 2.000 millones | Unipersonales y entidades del art. 2, num. 8, hasta Gs. 2.000 millones | Unipersonales hasta Gs. 80 millones |
| Cuánto | 10 % del resultado contable ajustado | 10 % de la menor: renta real o 30 % de la facturación | Gs. 20.000 a 80.000 por mes |
| Formulario y obligación | 500 · 700 | 501 · 701 | 502 · 702 |
| Declaración | Abril | Marzo | Febrero |
| Anticipos | Mayo, julio, septiembre y noviembre | Abril, junio, agosto y octubre | No paga |
| Estados financieros | Sí, en abril (fuera de plazo: Gs. 400.000) | No | No |
Quién
- General
- Sociedades y quien supera Gs. 2.000 millones
- SIMPLE
- Unipersonales y entidades del art. 2, num. 8, hasta Gs. 2.000 millones
- RESIMPLE
- Unipersonales hasta Gs. 80 millones
Cuánto
- General
- 10 % del resultado contable ajustado
- SIMPLE
- 10 % de la menor: renta real o 30 % de la facturación
- RESIMPLE
- Gs. 20.000 a 80.000 por mes
Formulario y obligación
- General
- 500 · 700
- SIMPLE
- 501 · 701
- RESIMPLE
- 502 · 702
Declaración
- General
- Abril
- SIMPLE
- Marzo
- RESIMPLE
- Febrero
Anticipos
- General
- Mayo, julio, septiembre y noviembre
- SIMPLE
- Abril, junio, agosto y octubre
- RESIMPLE
- No paga
Estados financieros
- General
- Sí, en abril (fuera de plazo: Gs. 400.000)
- SIMPLE
- No
- RESIMPLE
- No
El día exacto lo fija el último número del RUC sin el dígito verificador: 0 vence el 7, 1 el 9 y así hasta 9, el 25. La declaración del RESIMPLE sigue el mismo calendario perpetuo, en febrero (RG 38/2020: «hasta el día del vencimiento del segundo mes»). Con un RUC terminado en 4, el IRE General del ejercicio 2026 vence el 15 de abril de 2027. Las fechas de tu RUC, con anticipos y feriados, están en el calendario de vencimientos SRI y DNIT. Presentar fuera de plazo una declaración determinativa tiene una multa de Gs. 50.000 (RG 13/19, anexo, punto 4.a), además de la mora si pagas tarde. En el General, presentar los estados financieros fuera de plazo tiene su propia multa de Gs. 400.000 (RG 13/19, anexo, punto 5.a). La mora (4 % a 14 % según el atraso) y el recargo diario, con tus montos y fechas, salen en la calculadora de multas e intereses.
SIMPLE: ¿renta real o presunta?
La ley te deja pagar sobre la menor de dos bases. Si tus egresos documentados pasan del 70 % de lo facturado, gana la base real; si no, el 30 % presunto. Con el ejemplo precargado, Gs. 1.500 millones facturados y egresos del 80 %, el IRE es Gs. 30.000.000 sobre la base real, contra Gs. 45.000.000 con la presunta.
IRE SIMPLE del año
Regla: Ley 6380/19, art. 26: renta neta = la menor entre ingresos menos egresos documentados y el 30 % de la facturación bruta anual; tasa 10 %. Mira las dos bases: si la real da más que la presunta, te corresponde la presunta. Es un estimado: no resta retenciones ni anticipos pagados. Una pérdida en la base real no se arrastra a otros años.
Con Gs. 30 millones de impuesto, el año siguiente pagas 4 anticipos de Gs. 7.500.000, menos las retenciones que te hicieron: solo corresponden cuando el impuesto del año anterior supera Gs. 10.000.000. Si los dos primeros ya cubren el impuesto del año, puedes pedir suspender el tercero y el cuarto.
Si eres sociedad: además del IRE
Al repartir utilidades, la S.A. o S.R.L. liquida además el IDU: 8 % si el socio es residente y 15 % si no lo es (Ley 6380/19, art. 43). Lo que se destina a reservas o a capitalización no paga IDU. Las unipersonales del SIMPLE no son contribuyentes del IDU (art. 26).
Del año de comprobantes al formulario
El cierre del IRE
Hoy, a mano
- 1Juntar el añoFacturas sueltas
- 2Separar gastosDeducibles o no
- 3PlanillaAjustes a mano
- 4FormularioEn marzo o abril
Automatizado
- 1Registro mensualRG 90 al día
- 2ClasificaciónAl llegar cada gasto
- 3BorradorReal vs. presunta
- 4RevisiónContador aprueba
La base real solo sirve si cada egreso tiene su comprobante. Por eso el IRE se decide en el año, no en marzo: los mismos documentos que registras cada mes para la RG 90 y el Formulario 120 del IVA son los que sostienen tu renta neta. Leerlos y clasificarlos al llegar es trabajo de reglas; la IA entra con las facturas mal descritas o los gastos mixtos.
Checklist del cierre anual
IRE, antes de presentar
Por dónde empezar
Si tu contabilidad vive en planillas, empieza por registrar los comprobantes mes a mes: es lo que alimenta el IVA, el IRE y la conciliación bancaria automática. Mira automatización de procesos en Paraguay y, en el diagnóstico gratuito, medimos cuántas horas te lleva hoy el cierre del año.
Fuentes: Ley 6380/19 (arts. 1, 2, 21, 26, 27, 29 y 43); DNIT, IRE (regímenes, tasas y obligaciones 700, 701 y 702); DNIT, cartilla del IRE General, del IRE SIMPLE y del IRE RESIMPLE, 2024 (formularios, anticipos y su suspensión); DNIT, RG 38/2020 (vencimientos, Calendario Perpetuo y meses de anticipos); DNIT, RG 13/19, anexo (multa por presentación tardía).