En este artículo
7 al 25
día del mes siguiente en que vence el IVA, según el último número del RUC sin dígito verificador
Gs. 50.000
multa por presentar fuera de plazo una declaración jurada determinativa, como el Formulario 120
Si además pagas tarde, se suman la multa por mora del art. 171 de la Ley 125/91 (4 % hasta 30 días de atraso, hasta 14 % desde el sexto mes) y un recargo de 0,05 % por día. Con tu monto y tus fechas: calculadora de multas e intereses por declarar tarde.
El formulario en 4 pasos
Cómo se arma el Formulario 120
- 1Rubro 1 · VentasBases sin IVA, al 10 % y al 5 %
- 2Rubro 3 · ComprasIVA Crédito del mes
- 3Rubro 4 · DeterminaciónDébito menos crédito
- 4Rubro 5 · PagoMenos retenciones, más multa
Las casillas que más se usan
| Casilla | Qué va | De dónde sale |
|---|---|---|
| 10 y 22 | Ventas gravadas al 10 %, base sin IVA, y su IVA Débito | Tus facturas emitidas del mes |
| 151 y 157 | Ventas gravadas al 5 % (salvo agrícolas en estado natural) y su IVA | Tus facturas emitidas al 5 % |
| 12 | Ventas exoneradas o no alcanzadas | Facturas exentas |
| 32, 35 y 38 | Compras al 5 % y al 10 % para operaciones gravadas y su IVA Crédito | Comprobantes de compra del mes |
| 46 | Saldo a favor del mes anterior | Casilla 47 del Formulario 120 anterior |
| 52 | Retenciones de IVA que te hicieron | Comprobantes de retención recibidos |
| 58 | Saldo a pagar | Lo calcula Marangatu |
10 y 22
- Qué va
- Ventas gravadas al 10 %, base sin IVA, y su IVA Débito
- De dónde sale
- Tus facturas emitidas del mes
151 y 157
- Qué va
- Ventas gravadas al 5 % (salvo agrícolas en estado natural) y su IVA
- De dónde sale
- Tus facturas emitidas al 5 %
12
- Qué va
- Ventas exoneradas o no alcanzadas
- De dónde sale
- Facturas exentas
32, 35 y 38
- Qué va
- Compras al 5 % y al 10 % para operaciones gravadas y su IVA Crédito
- De dónde sale
- Comprobantes de compra del mes
46
- Qué va
- Saldo a favor del mes anterior
- De dónde sale
- Casilla 47 del Formulario 120 anterior
52
- Qué va
- Retenciones de IVA que te hicieron
- De dónde sale
- Comprobantes de retención recibidos
58
- Qué va
- Saldo a pagar
- De dónde sale
- Lo calcula Marangatu
Si eres agente de retención, la calculadora de retenciones saca el IVA incluido de la factura y le aplica el porcentaje de tu designación; la Ley 6380/19 limita la retención a cuenta al 10 % del IVA (art. 136). También calcula el INR al pagar a proveedores del exterior.
Si vendes cosas gravadas y exoneradas a la vez, el crédito de las compras que sirven a ambas se reparte en proporción a tus ventas de los últimos seis meses (casillas 33, 36 y 164). Ese es el cálculo que más errores tiene cuando se hace a mano.
¿Cuánto IVA vas a pagar?
Si solo necesitas sacar el IVA de una factura o de tu lista de precios, línea por línea, usa la calculadora de IVA.
Pon tus ventas y compras del mes con IVA incluido, como figuran en las facturas. La calculadora saca el IVA de cada total (÷ 11 al 10 %, ÷ 21 al 5 %) y resta. Con el ejemplo precargado, Gs. 110 millones vendidos al 10 % y 21 millones al 5 %, contra 66 millones y 10,5 millones de compras, el IVA a pagar estimado es Gs. 4.500.000: 11 millones de débito menos 6,5 millones de crédito.
IVA del mes: débito menos crédito
Tasas: 10 % general y 5 % para los casos del art. 90 de la Ley 6380/19. Resultado: casilla 44 − casilla 45 − casilla 52 del instructivo. Es un estimado: no incluye el saldo a favor del mes anterior, el reparto proporcional de compras mixtas, las exportaciones ni la multa. En el formulario real, un saldo a favor va aparte en la casilla 47 y el exceso de retenciones en la casilla 54.
¿Qué día vence el tuyo?
Tus próximas fechas, con los feriados del año, en el calendario de vencimientos SRI y DNIT. Toca tu dígito en la tabla para ver su página con los próximos 12 meses.
Con un RUC terminado en 4, el IVA de septiembre vence el 15 de octubre. El registro de esos mismos comprobantes en la RG 90 puede esperar a noviembre, pero conviene cerrarlo antes: es la base de tu declaración.
Del montón de facturas al formulario
El cierre del IVA, antes y después
Hoy, a mano
- 1Juntar facturasPapel, correo, WhatsApp
- 2PlanillaBases e IVA a mano
- 3CuadrarContra la RG 90
- 4Cargar casillasAl filo del día
Automatizado
- 1ComprobantesSIFEN y papel leído
- 2Clasificación10 %, 5 %, exento
- 3CuadreContra lo registrado
- 4Borrador 120Casillas para revisar
Antes de presentar, cruza tus ventas y compras del mes contra lo que ya registraste en el módulo de la RG 90 en Marangatu: si los totales coinciden, el Formulario 120 y la RG 90 dicen lo mismo. Si registras más de 50.000 comprobantes al mes, la DNIT te deja pedir un reporte de comprobantes registrados con los totales del período.
Checklist antes de presentar
Formulario 120, cada mes
Por dónde empezar
Casi todo el trabajo del Formulario 120 es ordenar comprobantes. Si ya automatizas el registro de comprobantes RG 90 o la conciliación bancaria, el borrador del IVA sale de los mismos datos. Si todavía emites en papel, mira facturación electrónica SIFEN en Paraguay y la comparación facturación manual vs. automatizada. Al cierre del año, los mismos comprobantes sostienen la renta neta del IRE: régimen general, SIMPLE o RESIMPLE. En el diagnóstico gratuito medimos cuántas horas te cuesta hoy cada cierre de IVA.
Fuentes: Instructivo del Formulario 120, versión 4 (rubros, casillas y montos sin IVA); DNIT, página del IVA y cartilla informativa (Ley 6380/19, arts. 86, 87 y 90; RG 33/20, art. 5); DNIT, vencimientos de la Ley 6380/19 (RG 38/2020); RG 13/19, anexo de multas.