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Formulario 104 del IVA: fechas por noveno dígito y multas

Formulario 104 del IVA en Ecuador: vencimiento según el noveno dígito del RUC, mensual o semestral, casillas clave, multa por atraso y una calculadora.

Equipo BlueliftAIPublicado: Actualizado: 7 min de lectura
En este artículo

10 al 28

día del mes siguiente en que vence el IVA mensual, según el noveno dígito del RUC

Fuente: SRI, Impuesto al Valor Agregado; Reglamento a la LRTI, art. 158

3 %

del IVA a pagar por cada mes o fracción de atraso, hasta el 100 % del impuesto

Fuente: Ley de Régimen Tributario Interno, art. 100

Para separar el IVA de tus ventas al 15 %, 5 % y 0 % antes de llenar el formulario, usa la calculadora de IVA.

¿Qué día vence el tuyo?

Cuenta nueve dígitos desde la izquierda de tu RUC: ese número fija el día. Con un RUC cuyo noveno dígito es 4, el IVA de septiembre vence el 16 de octubre.

Noveno dígitoIVA mensual: día del mes siguienteIVA semestral: julio y enero
11010
21212
31414
41616
51818
62020
72222
82424
92626
02828
Noveno dígitoIVA mensual: día del mes siguienteIVA semestral: julio y enero
11010
21212
31414
41616
51818
62020
72222
82424
92626
02828
Fuente: Reglamento a la LRTI, art. 158, y página del IVA del SRI (consultadas el 13/10/2026). Si el día cae en fin de semana o feriado, pasa al siguiente día hábil; si eso lo llevara al mes siguiente, se adelanta al último día hábil del mes. Contribuyentes con domicilio principal en Galápagos: hasta el 28, sin importar el dígito.

Tus próximas fechas, con los feriados del año, en el calendario de vencimientos SRI y DNIT. Toca tu dígito en la tabla para ver su página con los próximos 12 meses.

El mismo calendario rige el anexo transaccional (ATS), pero en el mes subsiguiente, y el registro de los décimos en el Ministerio del Trabajo también se ordena por noveno dígito.

¿Mensual o semestral?

Tu periodicidad del IVA en 4 preguntas o menos

Pregunta 1

¿Estás en el régimen RIMPE?

¿Cuánto cuesta declarar tarde?

La multa se calcula sola en la declaración tardía y se paga junto con el impuesto. Con el ejemplo precargado, USD 1.500 de IVA a pagar y 2 meses de atraso, la multa es USD 90: 3 % por mes. Si el período no tenía IVA a pagar y vendiste USD 10.000, son USD 20.

Multa por declarar tarde el IVA

Tu declaración
Multa, sin interesesUSD 90,00estimado

Regla: Ley de Régimen Tributario Interno, art. 100: 3 % del valor a pagar por mes o fracción, hasta el 100 %; sin impuesto, 0,1 % de las ventas por mes o fracción, hasta el 5 %. Un día de atraso ya cuenta como un mes. Es un estimado: no incluye los intereses de mora ni el recargo del 20 % si el SRI cobra la multa.

El atraso más caro no es el de un mes: es la declaración en cero que se sustituye después con las ventas reales. El reglamento la considera no presentada, así que la multa corre desde el vencimiento original.

Para sumar los intereses de mora con la tasa del SRI de cada trimestre y ver el total con tus fechas exactas, usa la calculadora de multas e intereses por declarar tarde.

Las casillas que más se revisan

CasillaQué vaDe dónde sale
401, 411 y 421Ventas locales con tarifa distinta de 0 %: valor bruto, neto e impuestoTus facturas emitidas del mes
425 a 445Ventas de materiales de construcción al 5 %Facturas al 5 %
500 y 501Compras con tarifa distinta de 0 % con derecho a crédito tributarioComprobantes recibidos
563 y 564Factor de proporcionalidad y crédito tributario aplicableSi vendes con y sin tarifa
605 y 606Saldo de crédito tributario del mes anteriorCasillas 615 y 617 de tu declaración anterior
609Retenciones de IVA que te hicieronComprobantes de retención recibidos
721 a 731Retenciones de IVA que tú hiciste, del 10 al 100 %Tus comprobantes de retención emitidos

401, 411 y 421

Qué va
Ventas locales con tarifa distinta de 0 %: valor bruto, neto e impuesto
De dónde sale
Tus facturas emitidas del mes

425 a 445

Qué va
Ventas de materiales de construcción al 5 %
De dónde sale
Facturas al 5 %

500 y 501

Qué va
Compras con tarifa distinta de 0 % con derecho a crédito tributario
De dónde sale
Comprobantes recibidos

563 y 564

Qué va
Factor de proporcionalidad y crédito tributario aplicable
De dónde sale
Si vendes con y sin tarifa

605 y 606

Qué va
Saldo de crédito tributario del mes anterior
De dónde sale
Casillas 615 y 617 de tu declaración anterior

609

Qué va
Retenciones de IVA que te hicieron
De dónde sale
Comprobantes de retención recibidos

721 a 731

Qué va
Retenciones de IVA que tú hiciste, del 10 al 100 %
De dónde sale
Tus comprobantes de retención emitidos
Fuente: SRI, Guía para el llenado del formulario de IVA. Algunas casillas llegan prellenadas con datos del período anterior o de terceros, pero no reemplazan tu cuadre.

Para saber cuánto IVA retener en cada compra (30 % en bienes, 70 % en servicios, 100 % en honorarios de personas naturales con título, según la Res. NAC-DGERCGC20-00000061) y cuánto le pagas al proveedor, usa la calculadora de retenciones.

El crédito tributario por el IVA de tus compras se puede usar hasta cinco años desde la exigibilidad de la declaración (LRTI, art. 66). Si las compras sirven a ventas con y sin tarifa, el formulario aplica el factor de proporcionalidad; lo que no se usa como crédito puede ir como gasto deducible en el impuesto a la renta.

Del mes de facturas al 104, antes y después

El cierre del IVA

Hoy, a mano

  1. 1Juntar XMLCorreo y portal
  2. 2PlanillaBases e IVA a mano
  3. 3RetencionesBuscar las recibidas
  4. 4CasillasAl filo del día

Automatizado

  1. 1XML autorizadosLeídos al llegar
  2. 2Clasificación15 %, 5 %, 0 %
  3. 3CuadreCon retenciones y ATS
  4. 4Borrador 104Casillas para revisar
Ejemplo ilustrativo. El contador sigue revisando y enviando en SRI en Línea: lo que desaparece es el tipeo y el cuadre a ojo.

Los comprobantes electrónicos ya traen base, tarifa e IVA en un formato fijo. Eso se suma con reglas, sin IA. La IA ayuda en lo que no encaja: una compra con conceptos mezclados o una retención recibida que no cuadra con su factura. Es el mismo dato de las retenciones en la fuente y del ATS, y de la conciliación bancaria automática.

Checklist antes de enviar

Formulario 104, cada período

Por dónde empezar

Si tus facturas ya son electrónicas, el borrador del 104 puede armarse solo y tu contador revisa las excepciones; es el flujo que describimos en agentes de IA en Ecuador. Si todavía emites en papel, empieza por la facturación electrónica SRI. En el diagnóstico gratuito medimos cuántas horas te toma hoy cerrar el IVA de cada mes.

Fuentes: SRI, Impuesto al Valor Agregado (quién declara, mensual o semestral, plazos por noveno dígito, tarifas por decreto); SRI, Guía para el llenado del formulario de IVA (ruta en SRI en Línea, casillas, declaración sin valores); Ley de Régimen Tributario Interno, versión del SRI con última reforma 1/4/2026 (arts. 65 a 69, 97.9 y 100); Reglamento para la aplicación de la LRTI, última reforma 18/11/2025 (art. 158: plazos, feriados, declaración en cero; arts. 147, 236 y 237: RIMPE); SRI, Circular NAC-DGECCGC25-00000006 (tarifa del 15 % vigente).

Preguntas frecuentes

¿Qué es el formulario 104 del SRI?

Es la declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Se presenta en SRI en Línea, en Declaraciones › Declaración de Impuestos › Elaboración y envío de declaraciones, eligiendo la obligación IVA mensual o IVA semestral. En la misma pantalla se elige la forma de pago y se obtiene el comprobante electrónico de pago (SRI, guía para el llenado del formulario de IVA).

¿Cuándo vence la declaración del IVA según el noveno dígito?

En el mes siguiente al período, según el noveno dígito del RUC: 1 vence el 10, 2 el 12, 3 el 14, 4 el 16, 5 el 18, 6 el 20, 7 el 22, 8 el 24, 9 el 26 y 0 el 28. Las declaraciones semestrales vencen en julio (enero a junio) y en enero (julio a diciembre), en el mismo día del dígito (Reglamento a la LRTI, art. 158).

¿Qué pasa si el vencimiento cae en fin de semana o feriado?

Pasa al siguiente día hábil. Si por ese traslado la fecha cayera en el mes siguiente, la regla no aplica y el vencimiento se adelanta al último día hábil del mes (Reglamento a la LRTI, art. 158).

¿Cuánto es la multa por declarar tarde el IVA?

El 3 % del valor a pagar, después de restar el crédito tributario, por cada mes o fracción de mes de retraso, sin pasar del 100 % de ese valor. Si la declaración no tiene IVA a pagar, la multa es el 0,1 % de las ventas del período por cada mes o fracción, hasta el 5 %. Se suman los intereses y, si el SRI tiene que cobrarla, la multa sube un 20 % (Ley de Régimen Tributario Interno, art. 100).

¿Debo declarar el IVA si no tuve ventas?

Sí. La obligación se cumple aunque en el período no haya ventas, compras ni retenciones (Reglamento a la LRTI, art. 158). En SRI en Línea se responde «No» a «¿Requiere informar valores en su declaración de este período?». Si luego la sustituyes con valores reales, la declaración en cero se considera no presentada y debes calcular la multa.

¿Quién declara el IVA mensual y quién semestral?

Mensual, quien vende bienes o servicios con una tarifa distinta de 0 % o actúa como agente de retención del IVA. Semestral, quien solo vende con tarifa 0 % o está sujeto a la retención total del IVA, salvo que también sea agente de retención. Los contribuyentes RIMPE Emprendedores declaran semestralmente todo su IVA, aunque vendan con 15 %, incluidas sus retenciones (LRTI, art. 67; Reglamento a la LRTI, arts. 158, 236 y 237). Los RIMPE negocios populares venden con tarifa 0 % y no presentan declaraciones de IVA (LRTI, art. 97.9).

¿Cuál es la tarifa del IVA en 2026?

El 15 %. La ley fija 13 % y permite al Presidente subirla hasta 15 %; el Decreto Ejecutivo 198 la llevó al 15 % desde el 1/4/2024 y, según la Circular NAC-DGECCGC25-00000006 del SRI, sigue vigente mientras no la cambie otro decreto. Los materiales de construcción tienen tarifa de 5 % desde el 1/4/2024.

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